最新資訊 — 香港
香港公司適用甚麼稅制？
地域來源徵稅制：只有源自香港的利潤才須課稅 — 首 200 萬港元 8.25%，其後 16.5%。沒有增值稅，股息及資本增值均免稅。
工作許可與簽證：取得條件
就業簽證、投資簽證，以及外籍高管及員工各種途徑所附帶的條件。
外國公司的遷冊制度
自 2025 年 5 月 23 日起，外國公司可將註冊地遷至香港而無需設立新的法律實體 — 法律上完全延續，無經濟實質測試。
穩定、自由、國際化的環境
對進入亞洲的外國企業家及投資者而言，香港仍是戰略性目的地。在「一國兩制」下，特區保持與中國內地不同的法律及稅務框架：源自英國法的普通法制度、沒有外匯管制，以及穩定、可完全自由兌換的貨幣（港元）。
其稅制是全球最具競爭力者之一，且嚴格採地域來源原則 — 只有源自香港的利潤才須課稅。沒有增值稅，股息及資本增值均免稅，來自境外的收入在這個符合經合組織標準的司法管轄區可享離岸待遇。
香港位處亞太中心，直通中國內地（深圳、廣州及經 CEPA 的大灣區）、東南亞，以及本地區的主要物流與金融樞紐。公司設立快捷、數碼化，可 100% 遠程完成。
一個仍需協定的自由港
香港對任何貨物均不徵收關稅。因此其協定關乎的並非您把貨物運進來要付多少 — 而是香港公司在境外、尤其在內地享有甚麼權利。
真正起作用的協定
自 2006 年起貨物零關稅進入內地，自 2025 年 3 月起新設香港公司無須等待即可享用
《內地與香港關於建立更緊密經貿關係的安排》於 2003 年 6 月 29 日簽署，2004 年 1 月 1 日生效 — 這是雙方各自締結的第一項自由貿易協定。它並非單一文件，而是一個體系：主體文件、2018 年的《貨物貿易協議》、《服務貿易協議》、《投資協議》、一份經濟技術合作協議，以及一系列修訂。最新的是 《服務貿易協議》第二份修訂協議，於 2024 年 10 月 9 日簽署，自 2025 年 3 月 1 日起生效。
貨物方面規則簡單：自 2006 年 1 月 1 日起，所有符合 CEPA 原產地規則的香港原產貨物均可零關稅進入內地。服務方面，內地已向香港開放 160 個世貿服務分部門中的 153 個 — 比其給予任何其他經濟體的開放都要廣。
原產地，以及由誰核證
完全在香港獲得、僅以原產材料製成，或符合產品特定規則或價值含量標準。證書由工業貿易署或五家認可機構之一簽發；製造商須先取得工廠登記。CEPA 下沒有自我核證。
實際價值幾何
截至 2024 年底，香港原產貨物進入內地累計節省的關稅已超過 102 億元人民幣。近兩千家公司在該安排下持有香港服務提供者身份。
香港法律，用於內地合同
2024 年的修訂亦允許內地的港資企業在合同中選擇香港法律及以香港為仲裁地 — 對歐洲母公司而言，這一結構性要點通常比任何關稅稅目都更重要。
大灣區的通關
單一電子鎖計劃覆蓋 56 個口岸的一千多條路線，並互認經認證的經營者。廣東海關於 2026 年 5 月新增二十項便利措施，包括一次申報同時滿足兩地要求。
九項協定，以單獨關稅區身份談判
香港以自身名義成為世貿成員並簽署自己的條約
由於香港不徵收進口關稅，這些協定沒有一項能降低貨物進口成本 — 根本無可降低。它們的價值在另一方向：香港原產出口的優惠准入、香港服務提供者的市場准入及國民待遇承諾，以及在境外經營的香港公司的投資保護。
| 夥伴 | 簽署 | 生效 | 開放內容 |
|---|---|---|---|
| 中國內地 — CEPA | 2003 年 6 月 29 日 | 2004 年 1 月 1 日 | 香港原產貨物零關稅；153 個服務分部門 |
| 紐西蘭 | 2010 年 3 月 29 日 | 2011 年 1 月 1 日 | 貨物、服務、投資 |
| 歐洲自由貿易聯盟 | 2011 年 6 月 21 日 | 2012 年 10 月 1 日 | 冰島、列支敦士登、瑞士 — 挪威自 2012 年 11 月 1 日起 |
| 智利 | 2012 年 9 月 7 日 | 2014 年 10 月 9 日 | 貨物及服務 |
| 澳門 | 2017 年 10 月 27 日 | 2017 年 10 月 27 日 | 自 2018 年 1 月 1 日起實施開放措施 |
| 格魯吉亞 | 2018 年 6 月 28 日 | 2019 年 2 月 13 日 | 貨物、服務、投資 |
| 東盟 | 2017 年 11 月 12 日 | 自 2019 年 6 月 11 日起分階段 | 2021 年 2 月 12 日全面生效，另有單獨的投資協定 |
| 澳洲 | 2019 年 3 月 26 日 | 2020 年 1 月 17 日 | 貨物、服務，以及同日簽訂的投資協定 |
| 秘魯 | 2024 年 11 月 15 日 | 2026 年 9 月 1 日 | 九項中最新者。秘魯向香港貨物開放其絕大多數稅目 |
歐洲各國的投資保護參差不齊
二十四項促進和保護投資協定生效，其中十項與歐洲國家簽訂 — 奧地利、比利時–盧森堡聯盟、丹麥、芬蘭、法國、德國、意大利、荷蘭、瑞典、瑞士 — 加上英國，以及自 2026 年 2 月起的土耳其。西班牙、葡萄牙、愛爾蘭及波蘭則在沒有協定之列。保護取決於母公司所屬的司法管轄區，因此值得在確定控股架構前先行核查。
廣泛且仍在擴展的稅收協定網絡
已簽署近六十項全面性避免雙重課稅協定，其中大多數已生效。挪威於 2025 年 12 月簽署；土耳其的協定於 2026 年 1 月生效。2025 及 2026 年簽署的若干協定仍待生效 — 請核查具體協定的狀態，而非總數。
風險已轉移至實質
內地在給予向香港母公司派息 5% 的優惠預提稅率之前，會適用受益所有人測試。董事會的決策、人員、場所及在香港真實的經營支出如今決定結果 — 一家只有一名消極董事、且有義務將收入直接轉付的控股公司，是典型的不利案例。
在香港一端亦然
香港的離岸收入豁免對跨國集團設有自身的經濟實質測試 — 純股權持有較輕，實體持有其他收入則較重。允許在集團內外判，但必須真實且受監督。
外國投資者可選擇的架構
私人有限公司是外國投資者的標準選擇，但視乎您的項目，還有多種形式可選。
私人有限公司（HK Ltd）
外國投資者的標準載體
- 有限責任，可由單一股東持有
- 獲全球銀行及夥伴信賴
- 僅就源自香港的利潤課稅
- 須有本地公司秘書及註冊辦事處，每年審計
離岸控股 / 貿易公司
國際貿易及資產架構
- 合資格的境外來源收入免稅
- 股息無預提稅
- 多幣種銀行帳戶
- 須在股東居住國妥善合規
獨資經營
小型本地業務
- 手續與成本極為簡便
- 簡化的稅務
- 無限個人責任
- 不適合擴展或國際貿易
合夥（普通 / 有限）
特定的本地聯合項目
- 兩名或以上合夥人，自然人或法人
- 普通：合夥人承擔無限責任
- 有限：被動合夥人的責任可設上限
- 外國投資者甚少使用
自 2025 年 5 月 23 日起，遷冊制度亦允許現有外國公司根據《公司條例》（第 622 章）將註冊地遷至香港 — 保留其合同、資產及法律身份，無需本地清盤，亦無經濟實質測試。
大灣區、公司、簽證與稅單
甚麼留在這裡，甚麼往北去；證書於一小時內發出後，公司設立真正涉及甚麼；外籍專業人士如何取得兼具工作授權的簽證；以及這裡課甚麼稅 — 連同更長的一份不課稅清單。每個主題均附有可下載及傳閱的簡報。
三角洲提供規模，香港提供外殼。
普通法、資本自由流動，以及可在 170 個國家執行的裁決
從北面看，香港是一個灣區經濟體中十一個城市之一。從這裡看則不然：它是該灣區中唯一一處資本無需許可即可流動、合同按普通法解讀、糾紛以可在全球執行的仲裁裁決終結的地方 — 且內地法院可為其提供臨時措施支援，這是其他任何仲裁地都沒有的特點。
香港掌握的四件事
控股，因為所有權變更無需在內地申報。資金管理，因為向子公司注資或收取股息無需審批。知識產權與國際合同。以及爭議解決。
實質是前提
5% 的稅率取決於香港公司不止是證書上的一個名字：其自身董事在此決策、自身的帳目、自身的銀行關係、存在的商業理由。內地稅務機關會對此進行測試。
邊界正在變薄之處
北部都會區將整個地域重新導向深圳，而位於河套的港深創新及科技園正坐落於邊界之上 — 專為在邊界兩側運作的團隊而設。
進來，而不必重新開始
自 2025 年 5 月起，外國公司可遷冊至香港，保留其法律身份、合同及歷史，且無經濟實質測試。對於控股公司位置尷尬的集團而言，這是通往可行架構的最短路徑。
私人股份有限公司，逐步解析
一小時內成立 — 並受制於自其存在一刻起計的期限
香港設立公司的速度幾乎冠絕全球。這種速度是真實的，也正是我們最常見錯誤的根源：沒有任何規定約束處長在任何時限內辦理 — 一小時是服務承諾，不是法規 — 而公司自身的若干義務卻自成立起即開始，沒有寬限期。
首次董事會會議決定的兩個日期
首個會計參照期最長可達十八個月。以 12 月 31 日或 3 月 31 日為年結日，可配合稅務局的整批延期計劃；選擇其他日期則失去這一便利。一經決定，日後更改頗為麻煩。
自行通知應課稅
若公司須繳納利得稅而尚未收到報稅表，須在評稅基期結束後四個月內主動告知。稅務局無需先行詢問，而第一年正是最容易遺漏之時。
項目在銀行，不在註冊處
六至十二週屬正常，被拒並不罕見，而部分銀行現時提供的簡化帳戶目前不對有外國股東的公司開放 — 也就是最需要它的公司。
徵費回來了
150 港元的商業登記徵費於 2026 年 4 月 1 日恢復，2026-27 年度不予寬免。登記費本身每年二月在財政預算案中訂定，三年內已變動兩次；我們按委託之日的費率報價。
在這裡，簽證就是工作許可
一份文件代替四份 — 但僱主受到的審查與申請人同樣嚴格
香港不簽發單獨的工作許可：工作許可是寫入簽證的逗留條件，並與指定僱主及指定職位掛鈎。這一設計選擇解釋了其餘一切 — 簡短的檔案、四週的決定，以及更換僱主時須回到入境事務處。只有一條途徑例外：高端人才通行證，僅附逗留期限。
四條入境途徑
一般就業政策，適用於已確認的聘用；高端人才通行證，完全無需聘用；優秀人才入境計劃，適用於無擔保人的定居者；以及輸入內地人才計劃，適用於內地居民。
高端人才通行證，具體而言
過去一年收入達 250 萬港元可獲 36 個月；合資格大學學位加三年經驗可獲 24 個月；合資格大學的應屆畢業生在配額內可獲 24 個月。首個期限不附任何就業條件 — 延期則有。
年輕公司的檔案敗在何處
不在申請人。一家沒有帳目、沒有租約、沒有本地員工的公司，會被問及該職位為何存在。答案在於文件，而在公司成立同一週遞交的簽證申請，是我們見過最常見、本可避免的拒簽。
僱主須負擔甚麼
沒有薪俸預扣，也沒有大陸法意義上的社會保障：強積金各 5%，按上限基數計算，強制性僱員補償保險，以及《僱傭條例》的最低要求。逗留十三個月或以下的新來港者豁免強積金。
三種稅目，以及根本不徵收的稅
沒有增值稅、沒有資本增值稅、沒有股息預提稅 — 且自 2025 年起，大型集團適用 15% 的下限
香港沒有一般所得稅。它有三種稅目 — 利得稅、薪俸稅、物業稅 — 不屬於任何一種的收入不課稅，即使產生於此。這一結構性事實比任何稅率都更能說明問題。改變了的、而且是急劇改變的，是大型集團的處境。
7.5 億歐元的問題先行
綜合收入超過該數額，香港最低補足稅將 11% 的實際稅率拉回 15%。兩級制稅率、優惠稅制及大部分離岸申索在經濟上被中和 — 而在該線以下仍完全有價值。
每個集團一次選擇
在關聯實體中，某一年度只有一家可採用兩級制稅率。整個集團的節省上限為 165,000 港元，值得慎重決定由哪家公司採用。
處置收益的確定性
自 2024 年 1 月 1 日起，安全港規則確保持股 15% 或以上、持有至少 24 個月的股權收益按資本性質處理 — 這是香港首次為控股公司提供的真正確定性。
兩種計算，取其低者
薪俸稅先按累進稅率連同免稅額計算，再按標準稅率就不含免稅額的更寬基數計算。稅務局適用較低者。對於已婚育有兩名子女的夫婦，標準稅率僅在約 570 萬港元以上才生效。
香港簡報
每份簡報均註明日期，並依據現行法規撰寫。可在線閱讀，或於其頁面下載 PDF 版本。
- 在香港設立新公司簡報第 2 號 · 29/08/2026 · 在香港註冊成立股份有限私人公司：設立條件、所需文件、NNC1 程序、銀行開戶及首年各項期限。
- 在香港工作簡報第 5 號 · 28/08/2026 · 外籍人士在香港工作：就業簽證、高端人才通行證計劃、優秀人才入境計劃、受養人、延期，以及僱主須承擔的強積金與保險。
- 香港稅務簡報第 8 號 · 29/08/2026 · 香港稅務：8.25% 及 16.5% 的利得稅、地域來源原則、無增值稅及資本增值稅、薪俸稅及 15% 最低稅。
- 香港與大灣區簡報第 11 號 · 28/08/2026 · 香港在大灣區的角色：控股、資金管理、知識產權及爭議解決，內地股息 5% 的優惠稅率，以及所需的實質要求。
- 香港的貿易協定簡報第 17 號 · 01/09/2026 · 香港的貿易協定：與內地的 CEPA、九項自由貿易協定、投資協定，以及原產地證書背後的實質要求。
- 將公司遷冊至香港簡報第 28 號 · 09/10/2026 · 自 2025 年 5 月起將外國公司遷冊至香港：申請資格、NNC6 程序及費用、稅務處理及對附屬公司的影響。
- 核實香港公司簡報第 22 號 · 14/09/2026 · 如何核實香港公司：公司註冊證明書與商業登記證各自證明甚麼、查冊方法及警示信號。